CAPITAL GAINS TAX និង CRYPTOCURRENCY បានពន្យល់

ការយល់ដឹងអំពីការកើនឡើងដើមទុនក្នុងរូបិយប័ណ្ណគ្រីបតូ

ការ​ចំណេញ​ដើមទុន​សំដៅ​លើ​ការ​កើន​ឡើង​នៃ​តម្លៃ​ទ្រព្យសកម្ម​រវាង​ពេល​ដែល​វា​ត្រូវ​បាន​ទទួល និង​ពេល​ដែល​វា​ត្រូវ​បាន​លក់។ នៅក្នុងបរិបទនៃរូបិយប័ណ្ណគ្រីបតូ ការកើនឡើងដើមទុនកើតឡើងនៅពេលដែលទ្រព្យសកម្មឌីជីថលដូចជា Bitcoin, Ethereum ឬនិមិត្តសញ្ញាផ្សេងទៀតមានតម្លៃថ្លៃ ហើយត្រូវបានលក់ ជួញដូរ ឬបោះចោលដើម្បីរកប្រាក់ចំណេញ។ ខណៈពេលដែលជាទូទៅត្រូវបានផ្សារភ្ជាប់ជាមួយនឹងទីផ្សារហិរញ្ញវត្ថុបែបប្រពៃណី ការកើនឡើងដើមទុនក៏ដើរតួយ៉ាងសំខាន់ក្នុងការបង់ពន្ធរូបិយប័ណ្ណគ្រីបតូទូទាំងពិភពលោកផងដែរ។

នៅពេលដែលបុគ្គលម្នាក់ទិញរូបិយប័ណ្ណគ្រីបតូ ហើយក្រោយមកលក់ ឬប្រើវាក្នុងតម្លៃខ្ពស់ ភាពខុសគ្នារវាងតម្លៃទិញ និងតម្លៃបោះចោលត្រូវបានចាត់ទុកថាជាការកើនឡើងដើមទុន។ ផ្ទុយទៅវិញ ប្រសិនបើវាត្រូវបានលក់ក្នុងតម្លៃតិចជាងវាត្រូវបានទិញ វានឹងនាំឱ្យខាតបង់ដើមទុន។ ជាទូទៅ ប្រាក់ចំណេញ ឬការបាត់បង់ទាំងនេះត្រូវតែត្រូវបានរាយការណ៍នៅក្នុងឯកសារពន្ធប្រចាំឆ្នាំ ហើយអត្រាពន្ធអាចអាស្រ័យលើលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យមួយចំនួន រួមទាំងរយៈពេលនៃការកាន់កាប់ ប្រាក់ចំណូលសរុបរបស់អ្នកវិនិយោគ និងបទប្បញ្ញត្តិពន្ធក្នុងស្រុក។

នៅចក្រភពអង់គ្លេស HM Revenue & Customs (HMRC) ចាត់ទុករូបិយប័ណ្ណគ្រីបតូជាទ្រព្យសម្បត្តិជាជាងរូបិយប័ណ្ណសម្រាប់គោលបំណងពន្ធ។ ការចាត់ថ្នាក់នេះមានន័យថា ប្រាក់ចំណេញដែលទទួលបានពីការបោះចោលគ្រីបតូ ជាធម្មតាជាកម្មវត្ថុនៃ ពន្ធលើប្រាក់ចំណេញ (CGT)។ ដូចគ្នានេះដែរ នៅក្នុងយុត្តាធិការដូចជាសហរដ្ឋអាមេរិក សេវាកម្មចំណូលផ្ទៃក្នុង (IRS) ក៏ពិចារណាលើទ្រព្យសម្បត្តិគ្រីបតូផងដែរ ដោយហេតុនេះការបង់ពន្ធលើការបង្កើនដើមទុនលើប្រតិបត្តិការជាច្រើនប្រភេទដែលពាក់ព័ន្ធនឹងទ្រព្យសម្បត្តិឌីជីថល។

ព្រឹត្តិការណ៍ជាប់ពន្ធសំខាន់ៗដែលអាចបណ្តាលឱ្យមានការកើនឡើងដើមទុនរួមមាន:

• លក់រូបិយប័ណ្ណគ្រីបតូសម្រាប់ fiat (ឧ. លក់ Bitcoin សម្រាប់ GBP ឬ USD)
• ការជួញដូររូបិយប័ណ្ណគ្រីបតូមួយសម្រាប់មួយផ្សេងទៀត (ឧ. ការផ្លាស់ប្តូរ Ethereum សម្រាប់ Solana)
• ការប្រើប្រាស់គ្រីបតូ ដើម្បីទិញទំនិញ ឬសេវាកម្ម
• ការផ្ដល់ជូនគ្រីបតូ (ដោយមានករណីលើកលែងសម្រាប់ប្តីប្រពន្ធ និងអង្គការសប្បុរសធម៌)

ព្រឹត្តិការណ៍នីមួយៗទាំងនេះពាក់ព័ន្ធនឹង "ការបោះចោល" នៃទ្រព្យសកម្ម ដែលអាចនាំទៅរកការចំណេញ ឬខាតដែលត្រូវបង់ពន្ធ ដោយផ្អែកលើតម្លៃទីផ្សាររបស់ទ្រព្យសកម្ម នៅពេលនៃការបំប្លែង ឬប្រើប្រាស់។

ដើម្បីគណនាប្រាក់ចំណេញឲ្យបានត្រឹមត្រូវ វាចាំបាច់ក្នុងការតាមដានតម្លៃនៃការទិញ (ទិញ) ដែលត្រូវបានគេស្គាល់ថាជា "មូលដ្ឋានតម្លៃ" រួមជាមួយនឹងកាលបរិច្ឆេទប្រតិបត្តិការ និងតម្លៃទីផ្សារសមរម្យ។ វិនិយោគិនជាច្រើនប្រើកម្មវិធីពន្ធគ្រីពតូ ដើម្បីបង្រួបបង្រួមទិន្នន័យពីការផ្លាស់ប្តូរ និងកាបូប ដើម្បីសម្រួលដំណើរការ។

ជារួម អ្នកណាម្នាក់ដែលទិញ លក់ ជួញដូរ ឬចំណាយប្រាក់គ្រីបតូ គួរតែដឹងថាសកម្មភាពទាំងនេះអាចបង្កឱ្យមានផលប៉ះពាល់ពន្ធដារ ធានាការរក្សាកំណត់ត្រា និងអាចជាដំបូន្មានផ្នែកពន្ធដារប្រកបដោយវិជ្ជាជីវៈ។

រយៈពេលខ្លីធៀបនឹងរយៈពេលវែង Crypto Gains

កត្តាសំខាន់បំផុតមួយដែលកំណត់ពីរបៀបដែលប្រាក់ចំណេញមូលធនរូបិយបណ្ណរូបិយបណ្ណរបស់អ្នកត្រូវបានបង់ពន្ធគឺរយៈពេលដែលទ្រព្យសកម្មត្រូវបានកាន់កាប់ - សំដៅជាទូទៅថាជា រយៈពេលកាន់កាប់។ អាស្រ័យលើច្បាប់ពន្ធក្នុងតំបន់ ប្រាក់ចំណេញអាចត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ជា រយៈពេលខ្លី ឬ រយៈពេលវែង ដែលនីមួយៗមានផលវិបាកផ្នែកពន្ធផ្សេងៗគ្នា។

ឧទាហរណ៍ នៅសហរដ្ឋអាមេរិក គ្រីបតូដែលរក្សាទុកសម្រាប់ មួយឆ្នាំ ឬតិចជាងនេះ មុនពេលការបោះចោលនាំឱ្យទទួលបានផលទុនក្នុងរយៈពេលខ្លី ដែលត្រូវបានបង់ពន្ធតាមអត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលធម្មតារបស់បុគ្គលម្នាក់ៗ។ ផ្ទុយទៅវិញ ទ្រព្យសកម្មគ្រីបតូដែលបានរក្សាទុកសម្រាប់ ច្រើនជាងមួយឆ្នាំ មុនពេលត្រូវបានលក់ ឬជួញដូរមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់អត្រាពន្ធលើការបង្កើនដើមទុនរយៈពេលវែង ដែលជារឿយៗទាបជាង — ចាប់ពី 0% ទៅ 20% អាស្រ័យលើកម្រិតប្រាក់ចំណូល។

ចក្រភពអង់គ្លេសមានវិធីសាស្រ្តខុសគ្នាបន្តិចបន្តួច។ ខណៈពេលដែលវាមិនមានភាពខុសប្លែកគ្នាជាផ្លូវការរវាងប្រាក់ចំណេញរយៈពេលខ្លី និងរយៈពេលវែង ប្រាក់ចំណេញកើនឡើងពេញមួយឆ្នាំពន្ធត្រូវបានបង់ពន្ធដោយផ្អែកលើសំណុំនៃកម្រិតចំណូលក្នុងអត្រា 10% ឬ 20% បន្ទាប់ពីប្រាក់ឧបត្ថម្ភមិនគិតពន្ធដែលគេស្គាល់ថាជា ចំនួនលើកលែងប្រចាំឆ្នាំ។ សម្រាប់ឆ្នាំពន្ធ 2023/24 ប្រាក់ឧបត្ថម្ភនេះគឺ £6,000 សម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធភាគច្រើន ដោយកាត់បន្ថយមកត្រឹម 3,000 ផោនក្នុងឆ្នាំ 2024/25។

នេះគឺជាឧទាហរណ៍មួយចំនួនដែលត្រូវពិចារណា៖

• ការទទួលបានក្នុងរយៈពេលខ្លី៖ ការទិញ Bitcoin នៅ£ 10,000 ហើយលក់វាពីរខែក្រោយមកនៅ£ 15,000 លទ្ធផលនៅក្នុងការទទួលបាន£ 5,000 អាស្រ័យលើអត្រាប្រាក់ចំណូលធម្មតា (សហរដ្ឋអាមេរិក) ឬអត្រា CGT (ចក្រភពអង់គ្លេស)។
• ចំណេញរយៈពេលវែង៖ ការកាន់កាប់ Ethereum រយៈពេល 18 ខែមុនពេលលក់ដោយប្រាក់ចំណេញអាចមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់អត្រាពន្ធលើការបង្កើនដើមទុនរយៈពេលវែងទាប (អាស្រ័យលើយុត្តាធិការ)។

ការបោះចោលតាមពេលវេលាដើម្បីបង្កើនការព្យាបាលការបង្កើនដើមទុនរយៈពេលវែងអាចផ្តល់នូវការសន្សំពន្ធយ៉ាងសំខាន់ ធ្វើឱ្យការធ្វើផែនការយុទ្ធសាស្រ្តមានសារៈសំខាន់។ ជាងនេះទៅទៀត ប្រទេសមួយចំនួនដាក់ច្បាប់លក់លាង ឬដាក់កម្រិតលើលទ្ធភាពក្នុងការទិញទ្រព្យសម្បត្តិស្រដៀងគ្នាវិញយ៉ាងឆាប់រហ័សក្នុងរយៈពេលដ៏ខ្លីបន្ទាប់ពីការលក់ការបាត់បង់។ ខណៈពេលដែលមិនទាន់មានការពិចារណានៅក្នុងបរិយាកាសពន្ធគ្រីបភាគច្រើន ច្បាប់ទាំងនេះអាចវិវត្តនៅក្នុងច្បាប់នាពេលអនាគត។

វាសំខាន់ផងដែរក្នុងការចងចាំថាបំណុលពន្ធរបស់អ្នកអាចត្រូវបានទូទាត់ដោយការខាតបង់ដើមទុន។ ប្រសិនបើអ្នកមានមុខតំណែងគ្រីបតូដែលបិទដោយការខាតបង់ក្នុងឆ្នាំពន្ធដូចគ្នា អ្នកអាចប្រើវាដើម្បីទូទាត់ប្រាក់ចំណេញរបស់អ្នក ដោយហេតុនេះកាត់បន្ថយការទទួលខុសត្រូវពន្ធទាំងមូល។ ជួនកាលការខាតបង់ដើមទុនលើសអាចត្រូវបានអនុវត្តទៅឆ្នាំអនាគត អាស្រ័យលើគោលនយោបាយពន្ធរបស់ប្រទេស។

ការប្រឹក្សាជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធគឺត្រូវបានណែនាំអោយប្រើច្រើនបំផុតក្នុងចំណាត់ថ្នាក់នៃការទទួលបាន និងការកាត់បន្ថយការខាតបង់ ជាពិសេសនៅក្នុងសេណារីយ៉ូដ៏ស្មុគស្មាញដែលពាក់ព័ន្ធនឹងប្រតិបត្តិការច្រើន និងការកាន់កាប់ផ្សេងៗ។

ការរាយការណ៍ និងកត់ត្រាពន្ធគ្រីបតូ

មិនថាអ្នកជាពាណិជ្ជករធម្មតា ឬវិនិយោគិនដែលមានបទពិសោធន៍នោះទេ ការរក្សាកំណត់ត្រាត្រឹមត្រូវ និងការរាយការណ៍ទាន់ពេលវេលានៃប្រតិបត្តិការគ្រីបតូគឺមានសារៈសំខាន់សម្រាប់ការអនុលោមតាមពន្ធលើការទទួលបានដើមទុន។ មិនដូចគណនីឈ្មួញកណ្តាលប្រពៃណីទេ ដែលស្ថាប័ននានាអាចផ្គត់ផ្គង់ការសង្ខេបពន្ធប្រចាំឆ្នាំ វេទិការូបិយប័ណ្ណគ្រីបតូជាច្រើនមិនរាយការណ៍ពីប្រាក់ចំណេញ និងការខាតបង់របស់អ្នកដោយស្វ័យប្រវត្តិទៅអាជ្ញាធរពន្ធដារទេ។ នេះមានន័យថាបន្ទុកនៃឯកសារ និងការវាយតម្លៃជាធម្មតាធ្លាក់លើអ្នកវិនិយោគម្នាក់ៗ។

យ៉ាងហោចណាស់ កំណត់ត្រាគ្រីបតូរបស់អ្នកគួររួមបញ្ចូលព័ត៌មានលម្អិតខាងក្រោមសម្រាប់ប្រតិបត្តិការនីមួយៗ៖

• កាលបរិច្ឆេទនៃការទិញ និងបោះចោល
• ការពិពណ៌នាអំពីទ្រព្យសម្បត្តិគ្រីបតូ
• ចំនួន (បរិមាណ) បានផ្ទេរ
• តម្លៃនៅក្នុង fiat (ឧ. GBP ឬ USD) នៅពេលប្រតិបត្តិការ
• ថ្លៃសេវាកើតឡើង
• កាបូប ឬប្តូរប្រាក់ត្រូវបានប្រើប្រាស់

កំណត់ត្រាទាំងនេះគួរតែត្រូវបានរក្សាទុកអស់រយៈពេលជាច្រើនឆ្នាំ។ ជាឧទាហរណ៍ នៅចក្រភពអង់គ្លេស HMRC ផ្តល់អនុសាសន៍ឱ្យរក្សាកំណត់ត្រាសម្រាប់ យ៉ាងហោចណាស់ប្រាំឆ្នាំ បន្ទាប់ពីកាលបរិច្ឆេទនៃការដាក់ឯកសារពន្ធ។ នៅសហរដ្ឋអាមេរិក IRS តម្រូវឱ្យរក្សាទុកកំណត់ត្រាយ៉ាងហោចណាស់បីឆ្នាំបន្ទាប់ពីអ្នកដាក់ឯកសារត្រឡប់មកវិញរបស់អ្នក—ឬយូរជាងនេះ ប្រសិនបើអ្នកមានរបាយការណ៍មិនគ្រប់គ្រាន់ច្រើន។

ជាមួយនឹងចំនួនប្រតិបត្តិការដ៏មានសក្ដានុពល ការតាមដានដោយដៃអាចក្លាយជាបញ្ហាប្រឈមខ្លាំង ជាពិសេសនៅពេលប្រើកាបូប ឬការផ្លាស់ប្តូរច្រើន។ ជាលទ្ធផល វិនិយោគិនជាច្រើនជ្រើសរើស កម្មវិធីពន្ធគ្រីបតូ ដូចជា Koinly, CoinTracker ឬ TokenTax—ដែលរួមបញ្ចូលជាមួយកាបូប និងការផ្លាស់ប្តូរ ដើម្បីធ្វើស្វ័យប្រវត្តិកម្មដំណើរការនៃការគណនាប្រាក់ចំណេញ/ការបាត់បង់ ការរាយការណ៍ពន្ធ និងការបង្កើតទម្រង់ដូចជា IRS Form 8949 ឬ HMRC Capital Gains សង្ខេប>។

នៅក្នុងប្រទេសមួយចំនួន ការខកខានក្នុងការរាយការណ៍ឱ្យបានត្រឹមត្រូវអំពីការកើនឡើងនៃគ្រីបតូ អាចនាំឱ្យមានការសវនកម្ម ការផាកពិន័យ និងពន្ធត្រឡប់មកវិញ។ និយតករកំពុងរឹតបន្តឹងការឃ្លាំមើលកាន់តែខ្លាំងឡើង ដោយអាជ្ញាធរពន្ធដារបានផ្លាស់ប្តូរព័ត៌មានឆ្លងព្រំដែនក្រោមគំនិតផ្តួចផ្តើមដូចជា ក្របខណ្ឌរាយការណ៍ទ្រព្យសកម្មគ្រីបតូ (CARF) របស់ OECD និង ស្តង់ដាររាយការណ៍ទូទៅ (CRS)។

ការប្រមូលផលការបាត់បង់ពន្ធ គឺជាធាតុយុទ្ធសាស្រ្តមួយផ្សេងទៀតដែលត្រូវបានបើកដោយការរាយការណ៍ដោយប្រុងប្រយ័ត្ន។ នេះពាក់ព័ន្ធនឹងការលក់ទ្រព្យសម្បត្តិដោយការបាត់បង់ ដើម្បីទូទាត់ប្រាក់ចំណេញជាប់ពន្ធ ដោយកាត់បន្ថយបន្ទុកពន្ធសុទ្ធរបស់អ្នកសម្រាប់ឆ្នាំ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ យុទ្ធសាស្ត្របែបនេះទាមទារឯកសារយ៉ាងម៉ត់ចត់ ដើម្បីធានាបាននូវការអនុលោម និងមានប្រយោជន៍ក្នុងករណីមានសវនកម្ម។

ជាចុងក្រោយ សូមកុំមើលរំលងថា ប្រាក់ចំណូលពីការជីកយករ៉ែ ប្រាក់ភ្នាល់ រង្វាន់ និងការទម្លាក់យន្តហោះក៏អាចមានផលប៉ះពាល់លើពន្ធផងដែរ បើទោះបីជាជារឿយៗត្រូវបង់ពន្ធជាចំណូលជាជាងការបង្កើនដើមទុននៅពេលទទួលបានក៏ដោយ។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ ការកើនឡើងជាបន្តបន្ទាប់នៃតម្លៃបន្ទាប់ពីការទិញបន្ទាប់មកអាចជាកម្មវត្ថុនៃ CGT នៅពេលបោះចោល។

សរុបសេចក្តី ការរក្សាការអនុលោមតាមច្បាប់តម្រូវឱ្យមានវិធីសាស្រ្តសកម្មក្នុងការរក្សាការកត់ត្រាគ្រីបតូ និងការរាយការណ៍ពន្ធ។ ការប្រើប្រាស់ឧបករណ៍ឯកទេស និងសេវាកម្មវិជ្ជាជីវៈអាចជួយកាត់បន្ថយកំហុស បង្កើនការកាត់កង និងធានាបាននូវការអនុលោមតាមបទប្បញ្ញត្តិដែលកំពុងវិវត្ត។